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出做支出用什么账本(出账入账用什么账本)

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出做支出用什么账本,出账入账用什么账本

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  • 会计支出账应该用什么账本
  • 出纳需要哪些账本
  • 营业外支出应归类在哪个账本上呢
  • 出纳人员要用哪些会计账簿呢
  • 一、会计支出账应该用什么账本

    手工吗?有现金日记账、银行存款日记账、固定资产台账、库存商品、原材料台账、总账往来等很多哦

    二、出纳需要哪些账本

    出纳需要哪些账本出纳要做的账簿是:现金日记账、银行日记账。


    但这只是从记帐的概念来讲的,除此之外,实际出纳还有许多工作要做,归纳如下供参考: 1、按财政和企业财务制度办理现金收付和银行结算业务; 2、严格

    审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证; 3、根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;

    4、随时查询银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户; 5、保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;

    6、出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。


    这些工作的具体内容是:

    (1)货币资金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收人凭证,办理销售核算;保管有关印章;

    (2)往来结算包括:建立往来款项的结算业务,建立清算制度;核算其他往来款项,防止坏账损失;

    (3)工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用;核算工资单据,发放工资奖金。


    现金日记账,银行存款日记账现金账、银行帐

    三、营业外支出应归类在哪个账本上呢

    答:营业外支出的明细帐、总帐和财务费用、生产成本一个账本可以。管理费用明细帐单独用一个多栏式帐本。

    四、出纳人员要用哪些会计账簿呢

    1.出纳人员要用哪些会计账簿呢?


    2.应该如何记录呢?出纳人员要用到的会计账簿包括:现金日记账和银行存款日记账。


    因为出纳的最基本职能是收付职能。


    企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付,也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。


    这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须出纳人员登记。


    一个企业的会计和出纳的工作是分开并互补的,目的是可以相互监督,出纳不得代管现金和银行日记账以外的账簿,是由工作分工和性质决定的。


    需现金日记账和银行日记账1、借方是记收入,贷方登记支出2、按照顺序逐笔进行登记3、要日清月结,每天结出余额4、每天账面余额与库存现金要进行核对。


    其它一些详细的知识你可以再从网上搜一下,或买本会计基础知识的书,写的很详细会计登记,出纳办理现金收付和银行结算业务,审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款

    凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额等。


    出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。


    国家是这样规定的,但一般的企业没有按照规定做,如果想提高自己账务处理能力的话多干活,希望对你有帮助需要现金日记账和银行日记账现金要每日进行核对,银行至少没月与银行进行一次对账。


    一下是出纳工作流程:出纳工作的流程

    出纳人员每天要处理大量的经济业务,协调各方面的经济利益关系,如何才能提高工作效率,保证工作质量呢?这就需要制订一个合理而有效的工作流程,使得出纳工作有条不紊地执行,满足单位财务管理的需要。


    1?资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循,并按照规定的程序进行业务处理,才能保证出纳工作的质量。


    (1)资金收入的处理。


    ①清楚收入的金额和来源。


    出纳人员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道要收到多少钱,收谁的钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。


    其基本业务如下: ?确定收款金额。


    如为现金收入,应考虑库存限额的要求。


    ?明确付款人。


    出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到的背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。


    ?收到销售或劳务性质的收入。


    出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实一致。


    ?收回代付、代垫及其他应付款。


    出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符,具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。


    ②清点收入。


    出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对,清点时应沉着冷静,不要图快。


    其业务如下: ?现金清点。


    现金收入应与经办人当面点清,在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。


    ?银行核实。


    银行结算收入应由出纳人员与银行相核对,如为电话询问或电话银行查询的,只能作为参考,在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。


    清点核对无误后,按规定开具发票或内部使用的收据。


    如果收入金额较大的,应及时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加盖“收讫”章。


    如果清点核对并开出单据后,再发现现金短缺或假钞,应由出纳人员负责。


    ③收入退回。


    如因特殊原因导致收入退回的,如支票印鉴不清,收款单位账号错误等,应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。


    (2)资金支出的处理。


    ①明确支出的金额和用途。


    出纳人员支付每一笔资金的时候,一定要知道准确的付款金额,合理安排资金。


    ?明确收款人。


    出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。


    ?明确付款用途。


    对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制,并问有关领导予电汇报,行使出纳人员的工作权力,用途不明的,出纳人员可以拒付。


    ②付款审批。


    由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负责。


    ?有关证明人的签章。


    经办人的付款用途中,涉及到实物的,应当有仓库保管员或实物负责人的签收;涉及到差旅、销售费用等的,应当有证明人或知情人加以证明。


    ?有关领导的签字。


    收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字。


    ?到财务部门办理付款。


    收款人持内容完备的付款单证,报经会计审核后,由出纳办理付款。


    ③办理付款。


    付款是资金支出中最关键的一环,出纳人员应当特别谨慎,要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待,因为款一旦付出,发生差错是很难追回的。


    严格核实付款金额、用途及有关审批手续。


    ?现金付款。


    双方应当面点清。


    在清点过程中发现短缺、假钞等情况,由出纳员负责。


    ?银行付款。


    开具支票时,出纳人员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确,如为现金支票,应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。


    办理转账或汇款时,出纳人员应书写准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项。


    付款金额双方确认后,由收款人签字并加盖“付讫”章。


    如为转账或汇款的,银行单据直接作为已付款证明。


    如确认签字后,再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责。


    ④付款退回。


    如因特殊原因造成支票或汇款退回的,出纳人员应当立即查明原因,如因我方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故拖延;如因己方责任引起的,应由对方重新补办手续方可办理。


    2?资金收支的账务处理 出纳人员的账务处理相对而言较为简单,其程序与会计处理基本一致。


    具体可分为: (1)按照经济业务内容设置出纳账户。


    (2)按照各项规章制度审核原始凭证。


    (3)根据复式记账原理填制记账凭证。


    (4)登记出纳日记账和相关备查簿。


    (5)财产清查,保证账实相符、账账相符。


    (6)编制出纳报告。


    (7)保管出纳资料,按规定办理移交手续。


    3?出纳工作的阶段日程

    出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的,因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后,要对工作有个时间的概念,以保证出纳业务得到及时处理,出纳信息得到及时反映。


    (1)上班第一时间,检查现金、有价证券及其他贵重物品。


    (2)向有关领导及会计主管请示资金安排计划。


    (3)列明当天应处理的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排。


    (4)按顺序办理各项收付款业务。


    (5)当天下班前,应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。


    (6)因特殊事项或情况,造成工作未完成的,应列明未尽事项,留待翌日优先办理。


    (7)根据单位需要,每天或每周报送一次出纳报告。


    (8)当天下班前,出纳人员进行账实核对,必须保证现金实有数与日记账、总账相符;收到银行对账单的当天,出纳人员进行核实,使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。


    (9)每月终了3天内,出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券,重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。


    (10)其他出纳工作的办理。


    (11)当天下班前,出纳人员应整理好办公用品,锁好抽屉及保险柜,保持办公场所整洁,无资料遗漏或乱放现象要登记银行日记账和现金日记账,按照业务发生的时间顺序记账,要做到日清日结。


    及时与现金、银行对账单实物核对。

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